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「個人型確定拠出年金」カテゴリの記事
2016年10月24日
２０１７年から個人型確定拠出年金の加入対象者が拡大されます
こんにちは ゴローです。
以前の記事でもご紹介しましたが
運用次第で年金額が決まる確定拠出年金
（略称DC：Defined Contribution Plan）の
個人が掛金を積み立てる「個人型ＤＣ」
の対象者が、来年１月から
大幅に拡大されます。
具体的には
確定給付企業年金の加入者や
公務員等の共済加入者、
専業主婦等の第３号被保険者
すでに企業型ＤＣを実施している場合でも、
規定の範囲内であれば、個人型ＤＣにも
加入することができるようになります。
個人型ＤＣには大きな節税メリットと
隠れた投資優遇税制があります。
そこで、年収３００万の方の場合は
掛け金１万円
年収５００万以上の方は掛け金を満額に
した場合の「節税メリット」の
試算結果を紹介します。
会社員の場合
個人型ＤＣは、掛金の全額が
所得控除となります。
会社員の場合、掛金の上限は
月額２万３，０００円、
年間では２７万６，０００円です。
・課税所得１００万円（想定年収３００万円）
の方の場合
掛金月額１万円、年額１２万円に対し
節税メリットは所得税５％と住民税１０％の
計１５％相当の１万８，０００円。
・課税所得１５０万円（想定年収５００万円）
の方の場合
掛金月額２万３，０００円、
年額２７万６，０００円に対し、
節税メリットは所得税５％と住民税１０％の
計１５％相当の４万１，４００円。
・課税所得３００万円（想定年収７００万円）
の方の場合
掛金月額２万３，０００円、
年額２７万６，０００円に対し、
節税メリットは所得税１０％と住民税１０％の
計２０％相当の５万５，２００円。
・課税所得５００万円（想定年収１，０００万円）
の方の場合
掛金月額２万３，０００円、
年額２７万６，０００円に対し、
節税メリットは所得税２０％と住民税１０％の
計３０％相当の８万２，８００円
になります。
自営業者の場合
自営業者の場合には、掛金の上限は
月額６万８，０００円、
年間では８１万６，０００円です。
会社員の例と同様に、想定年収が３００万円
の時に月額１万円
想定年収が５００万円になった段階から
上限の月額６万８，０００円の掛金を
積み立てることにした場合の、
節税メリットを試算しました。
・想定年収３００万円、
課税所得１００万円の方の場合
掛金月額１万円、年額１２万円に対し、
節税メリットは所得税５％と住民税１０％の
計１５％相当の１万８，０００円
・想定年収５００万円、
課税所得１５０万円の方の場合
掛金月額６万８，０００円、
年額８１万６，０００円に対し、
節税メリットは所得税５％と住民税１０％の
計１５％相当の１２万２，４００円
・想定年収７００万円、
課税所得３００万円の方の場合
掛金月額６万８，０００円、
年額８１万６，０００円に対し、
節税メリットは所得税１０％と住民税１０％の
計２０％相当の１６万３，２００円
・想定年収１，０００万円、
課税所得５００万円の方の場合
掛金月額６万８，０００円、
年額８１万６，０００円に対し、
節税メリットは所得税２０％と住民税１０％の
計３０％相当の２４万４，８００円
となります。
これらの試算結果を見ればわかる様に
掛け金に対する節税メリットを
利益として見ると、
掛け金の限度額は低いものの
超高利率の金融商品とも言えます。
加えて預金の利息、投資信託等の分配金や
値上がり益などの運用益は、
通常約２０％がその都度課税されますが、
個人型ＤＣで得た収益は非課税扱いで、
得られたリターンの全てを再投資に
回すことができます。
つまり複利効果を最大限に発揮して、
年金資産を増やしていくことが
できるわけです。
一方、運用の方式によっては損失が
出ることもあり、６０歳までは
原則として引き出せない制度設計に
なっています。
また、個人型ＤＣに加入する場合は、
初回に数千円の口座開設手数料がかり、
開設後も国民年金基金連合会や
運営管理機関（金融機関）などに
毎月の手数料が発生します。
加入する場合には
これらの経費についても調べ、
商品の運用内容を確認したうえで
納得して商品を選択し
加入しましょう。
こんにちは ゴローです。
