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「ロールオーバー」カテゴリの記事
2017年05月05日
ＮＩＳＡ非課税期間終了後の移行額上限が撤廃されました。
平成２９年の税制改正で
ＮＩＳＡ非課税期間終了時の運用資金の
取り扱いが一部変更になりました。
ＮＩＳＡ非課税期間終了時の運用資金の
取り扱いが一部変更になりました。
ＮＩＳＡは、年間１２０万円まで、
上場株式や株式投資信託などの投資を
非課税で行う事ができる制度です。
非課税の期間は、
ＮＩＳＡ口座で投資をした年から５年目の
１２月末までとなっています。
そして５年間の非課税期間が終了した後の
対応としては、３つの選択肢があります。
①全て売却する。譲渡益は非課税になり、
譲渡損はなかったものと見なされる
②時価で課税口座（特定口座や一般口座）に
移管して運用を続ける。
移管後の配当金や分配金、譲渡益は
通常の課税対象になる。
③翌年の非課税枠を利用して、
ＮＩＳＡ口座内で保有し続ける
（ロールオーバーする）。
ロールオーバーすれば、非課税扱いのまま
さらに５年間運用を継続できるのですが、
これまでは年間投資上限額の１２０万円まで
しかロールオーバーができなかったので
１２０万円を超える部分は売却するか、
課税口座に移管しなければなりませんでした。
それが今回の改正で、このロールオーバー時の
上限額をなくし、全額をロールオーバー
できるようになりました。
例えば１００万円で投資していた上場株式等が
１５０万円まで値上がりしていた場合、
これまでの仕組みでは、１２０万円までしか
ロールオーバーできなかったのですが、
これからは１５０万円全額をロールオーバー
できるようになります。
この場合では、実質的に非課税枠が
拡大したことになりますね。
なお、ロールオーバーする時に、
他の金融機関のＮＩＳＡ口座に移管することは
できず、同じ金融機関で継続する事が必要です。
また、ジュニアNISAも、同様に
ロールオーバー時の上限額がなくなりました。
この機会に改めてＮＩＳＡの活用を
考えてみてはいかがでしょう。
こんにちは ゴローです。
